IGNOU B.Com(G) CBCS BCOC 136 INCOME TAX LAW & PRACTICE Solved Assignment ENGLISH

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BCOC 136 (July 2026 - January 2027) - ENGLISH

TUTOR MARKED ASSIGNMENT
COURSE CODE : BCOC-136
COURSE TITLE : INCOME TAX LAW AND PRACTICE
ASSIGNMENT CODE : BCOC-136/TMA/2026-27
COVERAGE : ALL BLOCKS
Maximum Marks: 100
Note: Attempt all the questions.
1. a) What do you understand by casual income? How are they treated under the
Income Tax Act?
b) Explain the scope of total income for the i) Resident ii) Not Ordinarily
Resident iii) Non-Resident category of assessee.
(10+10)
2. a) Define annual value of house property. How would you determine the annual
value of house property, which is self-occupied for a part of the year only and
let out for the remaining part?
b) What steps are involved in calculation of total taxable income of an
individual?
(10+10)
3. Write short note on following:
a) Income deemed to be received in India
b) Deduction u/s 80C.
c) Exemption of tax on capital gain under Section 54 F
d) Provisions relating to the Clubbing of Income of Minor Child
(5x4)
4. Mr Vishesh, who is not covered by the Payment of Gratuity Act, 1972, receives a
gratuity of Rs 5, 76,000, when he retires on 23rd June, 2024 after a service of 34
years 9 months and 23 days. His last drawn emoluments are as follows:
Basic salary Rs 30,000, Dearness allowance Rs 7,200 p.m. (Fixed)
Annual increment in basic salary Rs 1,200 p.m. falls due on 1st January every
year. What amount of gratuity is exempt from tax in the assessment year 2025-
26?
(10)
5. The following particulars of income are submitted by Smt. Suman Garg for the
A.Y. 2025-26. She lives at Delhi.
i. Basic pay 10,000 p.m.
ii. Dearness Allowance @ 10% of salary (DA is part of the salary)
iii. HRA 30% of basic salary.
iv. Medical allowance Rs 200 p.m. (amount actually spent on her own
(10)
treatment is Rs. 2,000).
v. Wardenship allowance 400 p.m.
vi. Rent from house Property Rs. 3,000 p.m.
vii. Contribution to RPF 10% of salary.
viii. House rent paid Rs. 6,000 p.m.
ix. Donation to approved charitable institution Rs. 20,000
Compute her total income for assessment year 2025-26 assuming she is
paying tax as per old tax regime.
6. Explain the following:
a) Procedure for E-filing of ITR in India
b) Profits’ in Lieu of Salary
c) Computation of Income in Case of Business of Plying, Hiring or Leasing
Goods Carriages (Section 44AE)
d) Partly Agriculture Income
(5x4)

BCOC 136 (July 2026 - January 2027) - HINDI

अध्यापक जांच सत्रीय कार्य

पाठ्यक्रम का कोड : बी. सी. ओ. सी. -136

पाठ्यक्रम का शीर्षक : आयकर विधान एवं व्यवहार

सत्रीय कार्य का कोड : बी.सी.ओ.सी.-136/टी. एम. ए./2024 - 25

खण्डों की संख्या : सभी खण्ड

अधिकतम अंक : 100

सभी प्रश्नों के उत्तर दीजिए।

क) आकस्मिक आय (casual income) से आप क्या समझते हैं? आयकर अधिनियम में आकस्मिक आय सम्बन्धी नियम को बताइये। (10+10)

ख) करदाता की इन श्रेणियों के लिए कुल आय के दायरे को समझाइए: i) निवासी ii) सामान्य रूप से निवासी नहीं iii) अनिवासी

क) मकान की संपत्ति के वार्षिक मूल्य को परिभाषित कीजिए। यदि मकान गतवर्ष में कुछ समय के लिए किराये पे उठाया गया हो तथा शेष समय में स्वामी द्वारा स्वयं के निवास के लिए प्रयोग किया गया हो तो वार्षिक मूल्य कैसे निकाला जाएगा? (10+10)

ख) किसी व्यक्ति की कुल कर-योग्य आय की गणना में कौन-से चरण शामिल हैं?

निम्नलिखित पर संक्षिप्त टिप्पणी लिखें: (5 x 4)

क) भारत में प्राप्त मानी जाने वाली आय

ख) आयकर धारा 80C के तहत कटौती

ग) आयकर धारा 54F के तहत कर मुक्त पूँजी लाभ

घ) अवयस्क के आय को जोड़ने के सम्बन्ध में प्रावधान

श्री विशेष ग्रेच्युटी अधिनियम 1972 के अंतर्गत नहीं आते हैं, 34 वर्ष 9 माह 23 दिन की सेवा के उपरान्त 23 जून, 2024 को सेवानिवृत्त होने पर रु. 5,76,000 ग्रेच्युटी के प्राप्त करते हैं। उन्होंने सबसे अन्त में निम्नलिखित कुल वेतन प्राप्त किया: मूल वेतन रु. 30,000 प्रतिमाह; महंगाई भत्ता रु. 7,200 प्रतिमाह (स्थायी), मूल वेतन में रु. 1,200 प्रतिमाह की वार्षिक वृद्धि प्रति वर्ष 1 जनवरी को होती है। कर निर्धारण वर्ष 2025-26 में ग्रेच्युटी की कितनी राशि कर मुक्त होगी? (10)

श्रीमती सुमन गर्ग ने अपनी आय के सम्बन्ध में कर निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए निम्नलिखित विवरण जमा कराये। वह दिल्ली में रहती है। (10)

i) मूल वेतन 10,000 प्रति माह

ii) महंगाई भत्ता वेतन का 10% (महंगाई भत्ता वेतन का हिस्सा है)

iii) मकान किराया भत्ता मूल वेतन का 30%

iv) चिकित्सा भत्ता 200 रु. प्रति माह (अपने उपचार के लिए उन्होंने वास्तव में 2000 रु० खर्च किए)

v) वार्डन भत्ता 400 रु. प्रति माह

vi) मकान सम्पत्ति से किराया 3,000 रु. प्रति माह

vii) प्रमाणित प्रोविडेन्ट फण्ड में अंशदान वेतन का 10%

viii) मकान किराया भुगतान 6,000 रु. प्रति माह

ix) अनुमोदित पुण्यार्थ संस्था को 20,000 रु. का दान

उनकी कर निर्धारण वर्ष 2025-26 के लिए कुल आय की गणना कीजिए, यह मानते हुए कि वह पुरानी कर व्यवस्था के तहत टैक्स चुका रही है।

BCOC 136 2025 2026 - English

TUTOR MARKED ASSIGNMENT

COURSE CODE: BCOC-136
COURSE TITLE: INCOME TAX LAW AND PRACTICE
ASSIGNMENT CODE: BCOC – 136/TMA/2025-26
COVERAGE: ALL BLOCKS

Maximum Marks: 100

Note: Attempt all the questions.

1. a) “The income of the previous year is taxed in the current year”. Explain. (10+10)
   b) Explain the provisions of Income Tax Act for an individual, if he is a a) Resident b) Not Ordinarily Resident c) Non-Resident.

2. a) Define annual value and state the deductions that are allowed from the annual value in computing the income from house property. (10+10)
   b) Explain the procedure for E-filing of ITR in India?

3. Write short note on following: (5x4)
   a) Partial Integration of Agricultural and Non-Agricultural Income.
   b) Deduction u/s 80G.
   c) Provisions for calculating House rent allowance
   d) Encashment of Earned Leave on Retirement

4. Mr. Nagraj, who is not covered under Payment of Gratuity Act, retires on 25 December, 2023 from ABC Ltd. After the service of 36 years 9 months. He received gratuity amount of Rs 5,00,000. His salary is Rs. 6,000 per month up to June 30, 2023 and 7,000 per month from July 2023. He also gets D.A. of Rs. 1,000 per month (70% of which is considered for service benefit). Find the taxable amount of Gratuity for the A.Y. 2024-25. (10)

5. Compute the total income and tax liability of Mr. X aged 60 years, a professor at a college affiliated to Delhi University, for the assessment year 2024-25 on the basis of the following particulars (calculate as per old tax regime): (10)

Particular	Rs.
I) Salary @ Rs. 50,000 per month 6,00,000	6,00,000
II) Dearness allowance @ 50% of salary	3,00,000
III) Wardenship allowance @ Rs. 1,500 per month	18,000
IV) Examinership remuneration from University	85,400
V) Royalty from books of artistic nature	2,73,000
VI) Income from card games	16,400
VII) Winnings from lottery (Gross)	30,000
VIII) Expenses on lottery tickets	5,000
IX) Interest on saving bank deposit	17,000
X) Interest on term deposit with bank	1,00,000
XI) Deposit in recognized provident fund	1,22,000
XII) Life insurance premium paid	30,000

 

6. Explain the following:

a) Bond washing Transaction
b) ITR-1 (SAHAJ)
c) Provisions of the Income Tax Act regarding exemption of capital gains u/s54F
d) Rent Free Accommodation

 

BCOC 136 2025 2026 - Hindi

अध्यापक जांच सत्रीय कार्य

पाठ्यक्रम का कोड : बी. सी. ओ. सी. -136

पाठ्यक्रम का शीर्षक : आयकर विधान एवं व्यवहार

सत्रीय कार्य का कोड : बी.सी.ओ.सी.-136/टी. एम. ए./2025 - 26

खण्डों की संख्या : सभी खण्ड

अधिकतम अंक : 100

सभी प्रश्नों के उत्तर दीजिए।

खण्ड - क (सभी प्रश्न अनिवार्य हैं। प्रत्येक प्रश्न 10 अंक के हैं)

1. 

क) “गत वर्ष की आय पर कर निर्धारण वर्ष में कर लगाया जाता है व्याख्या कीजिए"।

ख) व्यष्टि (individuals) के सम्बन्ध में निम्नलिखित का स्पष्टीकरण कीजिए : i) निवासी ii) मामूली तौर पर निवासी नहीं iii) अनिवासी

2.

क) वार्षिक मूल्य को परिभाषित कीजिये तथा मकान सम्पत्ति से आय निर्धारित करने के लिये वार्षिक मूल्य से दी जाने वाली कटौतियों का वर्णन कीजिये। 

ख) भारत में आईटीआर की ई-फाइलिंग की प्रक्रिया की व्याख्या करें?

3.

निम्नलिखित पर संक्षिप्त टिप्पणी लिखें:

क) कृषि आय और अंशतः कृषि आय

ख) धारा 80जी के तहत कटौती।

ग) मकान किराए भत्ते से संबंधित आयकर के प्रावधान

घ) सेवानिवृति पर अर्जित अवकाश का नकदीकरण

4.

श्री नागराज जो ग्रेच्युटी भुगतान के अंतर्गत नहीं आते हैं। 25 दिसंबर 2023 को ABC लिमिटेड से 36 वर्ष 9 माह सेवा करने के बाद रिटायर हुए और ग्रेच्युटी का रु. 5,00,000 प्राप्त किया उनका वेतन 30 जून 2023 तक रु. 6,000 प्रति माह तथा उसके बाद जुलाई 2023 से रु. 7,000 प्रति माह हो गया उन्हें महंगाई भत्ता भी रु. 1,000 प्रति माह की दर से मिलता था जिसका 70% सेवा की शर्तों के अधीन था कर निर्धारण वर्ष 2024-25 ग्रेच्युटी की कर योग्य राशि की गणना कीजिए।

5. निम्न सूचना के आधार पर दिल्ली विश्वविद्यालय के 60 वर्षीय प्रोफेसर श्री x की कर निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिये कुल आय तथा देय कर की गणना कीजिये। (पुरानी कर व्यवस्था के अनुसार गणना करें):

विवरण	Rs.
I) वेतन रु 50,000 प्रति माह	6,00,000
II) महंगाई भत्ता वेतन का 50 प्रतिशत	3,00,000
III) अर्धकीय भत्ता रु 1500 प्रति माह	18,000
IV) विश्वविद्यालय परीक्षा शुल्क	85,400
V) कलात्मक प्रकृति की पुस्तकों से अधिक शुल्क	2,73,000
VI) ताश के खेल से आय	16,400
VII) लाटरी जीत की राशि (सकल)	30,000
VIII) लाटरी टिकट पर व्यय	5,000
IX) बैंक बचत खाते पर ब्याज	17,000
X) बैंक में सावधि जमा पर ब्याज	1,00,000
XI) प्रमाणित भविष्य निधि में जमा	1,22,000
XII) जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान	30,000

6. निम्नलिखित को स्पष्ट करें:

क) दिखावटी लेन देन (Bond Washing Trasation)

ख) आईटीआर-1

ग) आयकर अधिनियम की धारा 54 F के अन्तर्गत वर्णित करमुक्त पूँजी लाभ से सम्बन्धित प्रावधान

घ) किराया मुक्त आवास

 

BCOC 136 2025 (JULY) - English

TUTOR MARKED ASSIGNMENT

COURSE CODE :

BCOC-136

COURSE TITLE

: INCOME TAX LAW AND PRACTICE

ASSIGNMENT CODE

: BCOC-136/TMA/2025

COVERAGE :

ALL BLOCKS

Maximum Marks: 100

Note: Attempt all the questions.

1. "The income of the previous year is taxed in the current year". Explain.

b) Explain the provisions of Income Tax Act for an individual, if he is a a) Resident b) Not Ordinarily Resident c) Non-Resident.

2. a) Define annual value and state the deductions that are allowed from the annual value in computing the income from house property.

b) Explain the procedure for E-filing of ITR in India?

3. Write short note on following:

a) Partial Integration of Agricultural and Non-Agricultural Income.

b) Deduction u/s 80G.

e) Provisions for calculating House rent allowance

d) Encashment of Earned Leave on Retirement

4. Mr. Nagraj, who is not covered under Payment of Gratuity Act, retires on 25 December, 2023 from ABC Ltd. After the service of 36 years 9 months. He received gratuity amount of Rs 5,00,000. His salary is Rs. 6,000 per month up to June 30, 2023 and 7,000 per month from July 2023. He also gets D.A. of Rs. 1,000 per month (70% of which is considered for service benefit). Find the taxable amount of Gratuity for the A.Y. 2024-25.

5. Compute the total income and tax liability of Mr. X aged 60 years, a professor at a college affiliated to Delhi University, for the assessment year 2024-25 on the basis of the following particulars (calculate as per old tax regime):

Particular	Rs.
I) Salary @ Rs. 50,000 per month $6,00,000$	$6,00,000$
II) Dearness allowance @ $50%$ of salary	$3,00,000$
III) Wardenship allowance @ Rs. $1,500$ per month	$18,000$
IV) Examinership remuneration from University	$85,400$
V) Royalty from books of artistic nature	$2,73,000$
VI) Income from card games	$16,400$
VII) Winnings from lottery (Gross)	$30,000$
VIII) Expenses on lottery tickets	$5,000$
ix) Interest on saving bank deposit	17.000
x) Interest on term deposit with bank	100.000
xi) Deposit in recognized provident fund	122.000
xii) Life insurance premium paid	30.000

6. Explain the following:

a) Bond washing Transaction

b) ITR-1 (SAHAJ)

c) Provisions of the Income Tax Act regarding exemption of capital gains u/s54F

d) Rent Free Accommodation

 

 

 

BCOC 136 2025 (JULY) - Hindi

अध्यापक जांच सत्रीय कार्य

पाठ्यक्रम का कोड :

बी. सी. ओ. सी. -136

पाठ्यक्रम का शीर्षक

आयकर विधान एवं व्यवहार

सत्रीय कार्य का कोड :

बी.सी.ओ.सी.-136/टी. एम. ए./2025 - 26

खण्डों की संख्या :

सभी खण्ड

अधिकतम अंक : 100

सभी प्रश्नों के उत्तर दीजिए।

खण्ड क (सभी प्रश्न अनिवार्य हैं। प्रत्येक प्रश्न 10 अंक के हैं)

1. क) 'गत वर्ष की आय पर कर निर्धारण वर्ष में कर लगाया जाता है व्याख्या कीजिए।

2. ख) व्यष्टि (इंडिविजुअल्स) के सम्बन्ध में निम्नलिखित का स्पष्टीकरण कीजिए:आई) निवासी ई) मामूली तौर पर निवासी नहीं आईआईआई) अनिवासी

क) वार्षिक मूल्य को परिभाषित कीजिये तथा मकान सम्पत्ति से आव निर्धारित करने के लिये वार्षिक मूल्य से दी जाने (10+10) वाली कटौतियों का वर्णन कीजिये।

ख) भारत में आईटीआर की ई-फाइलिंग की प्रक्रिया की व्याख्या करें?

3. निम्नलिखित पर संक्षिप्त टिप्पणी लिखें:

क) कृषि आय और आंशिक कृषि आय

ख) धारा 80जी के तहत कटौती।

ग) मकान किराए भत्ते से संबंधित आवकर के प्रावधान

4. घ) सेवानिवृति पर अर्जित अवकाश का नकदीकरण

श्री नागराज जो ग्रेच्युटी भुगतान के अंतर्गत नहीं आते हैं। 25 दिसंबर 2023 को एबीसी लिमिटेड से 36 वर्ष 9 माह सेवा करने के बाद रिटायर हुए और ग्रेच्युटी का रु. 5,00,000 प्राप्त किया उनका वेतन 30 जून 2023 तक रु. 6,000 प्रति माह तथा उसके बाद जुलाई 2023 से रु. 7,000 प्रति माह हो गया उन्हें महंगाई भत्ता भी रु. 1,000 प्रति माह की दर से मिलता था जिसका 70% सेवा की शर्तों के अधीन था कर निर्धारण वर्ष 2024-25 ग्रेच्युटी की कर योग्य राशि की गणना कीजिए।

5. निम्न सूचना के आधार पर दिल्ली विश्वविद्यालय के 60 वर्षीय प्रोफेसर श्री एक्स की कर निर्धारण वर्ष 2024-25 के लिये कुल आय तथा देव कर की गणना कीजिये। (पुरानी कर व्यवस्था के अनुसार गणना करें): (

	विवरण	Rs.
i)	वेतन रू 50,000 प्रति माह 6,00,000	600000
ii)	महंगाई भत्ता वेतन का 50 प्रतिशत	300000
ii)	अधीक्षक भत्ता रू0 1500 प्रति माह	18000
iv)	विश्वविद्यालय परीक्षक पारश्रमिक	85400
vi)	कलात्मक प्रकृति की पुस्तकों से अधिकार शुल्क	273000
vii)	लाटरी टिकट पर व्यय	5000
viii)	लाटरी जीत की राशि (सकल)	30000
ix)	जीवन बीमा प्रीमियम भुगतान	30000
x)	बैंक बचत खाते पर ब्याज	17000
xi)	बैंक में सावधि जमा पर ब्याज	100000
xii)	प्रमाणित भविष्य निधि में जमा	122000

6. निम्नलिखित को स्पष्ट करें:

क) दिखावटी लेन देन (बॉन्ड वाशिंग ट्रांजेक्शन)

ख) आईटीआर-1

ग) आयकर अधिनियम की धारा 54 एफ के अन्तर्गत वर्णित करमुक्त पूँजी लाभ से सम्बन्धित प्रावधान

घ) किराया मुक्त आवास

 

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